“金稅四期上線后給建筑業(yè)企業(yè)帶來哪些影響？建企如何防范規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)？

2023-06-14 00:00:00   來源：    點(diǎn)擊：1026   喜歡：0

金稅四期查什么？對(duì)企業(yè)有什么影響？一起來看看吧！

金稅四期似乎好久沒有新消息了，在國(guó)稅總局官網(wǎng)上關(guān)于金稅四期最新的消息還停留在2022年9月，當(dāng)時(shí)的原文是：

算算時(shí)間應(yīng)該差不多了，如果金稅四期上線后對(duì)企業(yè)會(huì)有什么影響呢？

金稅四期上線后

對(duì)企業(yè)有什么影響？

金稅三期的核心就是以票控稅。而金稅四期，則是在金稅三期基礎(chǔ)上還納入了“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控，再加上各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員情況、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息核查三大功能。

而最終會(huì)實(shí)現(xiàn)“稅費(fèi)”全數(shù)據(jù)、全業(yè)務(wù)、全流程的“云化”打通，企業(yè)數(shù)據(jù)信息的透明化程度更深，監(jiān)控更加全面，同樣也意味著，稅務(wù)稽查將會(huì)更嚴(yán)格、更精準(zhǔn)，更全方位。

對(duì)企業(yè)的影響

金稅四期一旦上線，將會(huì)給企業(yè)帶來什么影響？

1、全面監(jiān)控“非稅”業(yè)務(wù)；

其實(shí)早在2019年實(shí)施的“企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”，就釋放出了這一信號(hào)：

金稅四期將由各部委、銀行等參與機(jī)構(gòu)建立信息共享渠道，對(duì)納稅人的監(jiān)管也是全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能的監(jiān)控，將更為嚴(yán)格！也就是說國(guó)家將運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代的信息技術(shù)對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。

再加上四流一致的電子發(fā)票，想通過發(fā)票動(dòng)手腳那基本是不可能的了！

2、聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)監(jiān)控收入；

金稅四期上線后將很難通過私人賬戶、微信、支付寶等方式隱瞞收入。

金四系統(tǒng)不僅會(huì)通過申報(bào)的數(shù)據(jù)來驗(yàn)證是否存在異常，還會(huì)對(duì)企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關(guān)人員銀行賬戶、上下游企業(yè)相關(guān)臺(tái)賬等數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查比較。無論是大額的公共轉(zhuǎn)賬還是私人轉(zhuǎn)賬，都將受到嚴(yán)格監(jiān)督。

舉個(gè)例子，比如個(gè)人名下一張銀行卡涉案，五年內(nèi)不能開新戶、禁用手機(jī)支付（包括微信、支付寶），買個(gè)菜都只能用現(xiàn)金了，所有的業(yè)務(wù)都得去柜臺(tái)辦理，同時(shí)計(jì)入個(gè)人征信，也基本告別了信用卡和高消費(fèi)。

自查！7大稽查重點(diǎn)

和8類危險(xiǎn)企業(yè)

稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)代表國(guó)家依法對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查監(jiān)督的一種形式。稅務(wù)稽查的依據(jù)是具有各種法律效力的各種稅收法律、法規(guī)及各種政策規(guī)定，包括日?；?、專項(xiàng)稽查和專案稽查。

具體來說，稅務(wù)稽查的重點(diǎn)一般是這7種：

1、虛開發(fā)票

目前已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識(shí)別號(hào)的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制，虛開發(fā)票一旦被稽查，除了補(bǔ)繳稅款，構(gòu)成犯罪的，更要承擔(dān)刑事責(zé)任。具體可以看這篇→《注意！這些行為都屬于虛開發(fā)票！后果很嚴(yán)重！》

2、公轉(zhuǎn)私

《關(guān)于辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》中明確表示：嚴(yán)懲虛構(gòu)支付結(jié)算，公轉(zhuǎn)私、套取現(xiàn)金，支票套現(xiàn)。具體可以看這篇→《注意！想要安全的“公轉(zhuǎn)私”，知道這些就夠了！》

3、騙取出口退稅

稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、中國(guó)人民銀行在內(nèi)的四部門聯(lián)合預(yù)防和打擊違反稅收法規(guī)，采取以假報(bào)出口等欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大等行為。

4、零申報(bào)

增值稅長(zhǎng)期零申報(bào)也是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)對(duì)象。

零申報(bào)持續(xù)時(shí)間一旦達(dá)到3-6個(gè)月，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)企業(yè)展開分析調(diào)查，確認(rèn)企業(yè)是否存在隱匿收入等問題。具體可以看這篇→《哪些情況下可以零申報(bào)？會(huì)有哪些問題？》

5、虛列人員工資

針對(duì)人員工資，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)從工資支出憑證、企業(yè)職工人數(shù)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)等方面嚴(yán)查工資費(fèi)用。金稅四期一旦上線，歷年來的這些數(shù)據(jù)分分鐘會(huì)被大數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)！

6、稅收優(yōu)惠企業(yè)認(rèn)定

享受了稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查的重點(diǎn)，有沒有估計(jì)報(bào)低稅收，瞞報(bào)虛報(bào)等等。

7、稅負(fù)率異常

稅務(wù)異常一直以來都是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，如果企業(yè)平均稅負(fù)上下浮動(dòng)超過20%，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。

除了這七種行為會(huì)被重點(diǎn)“關(guān)照”外，還有8類企業(yè)也十分危險(xiǎn)！

(1)虛假開戶企業(yè)

隨著實(shí)施的企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)及即將到來的金稅四期，會(huì)多維度的核查企業(yè)真實(shí)性，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、識(shí)別企業(yè)是否有開戶資格。

(2)空殼企業(yè)

隨著系統(tǒng)的不斷升級(jí)，那些想利用空殼公司開戶，來實(shí)施電信網(wǎng)絡(luò)詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪，已經(jīng)行不通了。

(3)庫(kù)存賬實(shí)不一致的企業(yè)

發(fā)票開具實(shí)行全票面上傳，簡(jiǎn)單說就是發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數(shù)量、單價(jià)都會(huì)被監(jiān)管。也就是說，公司的進(jìn)銷存都是透明的。只要企業(yè)開具的發(fā)票異常，馬上就會(huì)接到稅務(wù)局電話，甚至?xí)?shí)地盤查，一旦有問題，就會(huì)涉嫌偷稅。

金稅四期上線后，企業(yè)庫(kù)存會(huì)進(jìn)一步的透明化，在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計(jì)好進(jìn)銷存，定期盤點(diǎn)庫(kù)存，做好賬實(shí)差異分析表，盡量避免庫(kù)存賬實(shí)不一致。

(4)虛開發(fā)票的企業(yè)

這個(gè)咱們之前說過了，面對(duì)金四+大數(shù)據(jù)+電子發(fā)票+四流一致，基本屬于“露頭就打”。

(5)收支嚴(yán)重不匹配的企業(yè)

比如：只進(jìn)不出、只出不進(jìn)等等；與同行業(yè)對(duì)比收入差異過大、成本過低或無成本等等。

(6)申報(bào)異常的企業(yè)

很多公司對(duì)小稅種不重視，認(rèn)為其金額小，不會(huì)被監(jiān)管，所以經(jīng)常隨意申報(bào)甚至不申報(bào)。這樣想就大錯(cuò)特錯(cuò)了，小稅種往往也會(huì)引起大風(fēng)險(xiǎn)。

(7)常年虧損企業(yè)

企業(yè)常虧不倒，明眼一看就有問題，對(duì)于這種企業(yè)，想讓稅務(wù)局不查都難。

(8)重點(diǎn)費(fèi)用異常

企業(yè)無車但有加油費(fèi)、停車費(fèi)、維修費(fèi)報(bào)銷；工資表人數(shù)與差旅費(fèi)報(bào)銷有差異等。

小天說

上邊提到的這些情況都是稽查的重點(diǎn)，其實(shí)想要避免這些情況只有一句話：合規(guī)合法

這39種行為不要再有了！

隨著監(jiān)管越來越嚴(yán)格，小天總結(jié)了39種會(huì)被稅局稽查情況！如果有這些情況的企業(yè)趕緊調(diào)整！沒有的則要時(shí)刻警惕！

1、商貿(mào)公司進(jìn)、銷嚴(yán)重背離，如大量購(gòu)進(jìn)手機(jī)、銷售的卻是鋼材。

2、企業(yè)長(zhǎng)期存在增值稅留抵異?，F(xiàn)象。

3、企業(yè)增值稅稅負(fù)異常偏低。

4、企業(yè)增值稅稅負(fù)偏高異常。

5、公司常年虧損，導(dǎo)致企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率異常偏低。

6、公司自開業(yè)以來長(zhǎng)期零申報(bào)。

7、公司大量存在現(xiàn)金交易，而不通過對(duì)公賬戶交易。

8、企業(yè)的往來賬戶掛賬過大。

9、企業(yè)存貨過大。

10、企業(yè)大量取得未填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的增值稅普通發(fā)票。

11、企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票。

12、公司繳納的增值稅與附加稅費(fèi)金額比對(duì)異常。

13、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅。

14、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個(gè)人的不正常費(fèi)用。

15、企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)數(shù)據(jù)和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)不一致異常。

16、增值稅納稅申報(bào)表附表一“未開票收入”填寫負(fù)數(shù)異常。

17、增值稅申報(bào)表申報(bào)的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預(yù)警。

18、無免稅備案但有免稅銷售額異常。

19、無簡(jiǎn)易征收備案但有簡(jiǎn)易計(jì)稅銷售額的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。

20、開票項(xiàng)目與實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍嚴(yán)重不符異常。

21、增值稅納稅申報(bào)表附表二“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”為負(fù)數(shù)異常。

22、公司只有銷項(xiàng)但是從來沒有進(jìn)項(xiàng)出現(xiàn)異常。

23、公司只有進(jìn)項(xiàng)但是從來沒有銷項(xiàng)出現(xiàn)異常。

24、新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。

25、新成立的公司突然短期內(nèi)開票額突增異常。

26、工資薪金的個(gè)人所得稅人均稅款偏低異常風(fēng)險(xiǎn)。

27、個(gè)人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

28、同一單位員工同時(shí)存在工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的異常。

29 、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅申報(bào)的工資總額不符出現(xiàn)的異常風(fēng)險(xiǎn)。

30、期間費(fèi)用率偏高異常。

31、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常。

32、大量存在農(nóng)產(chǎn)品抵扣異常。

33、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費(fèi)等異常。

34、外埠進(jìn)項(xiàng)或銷項(xiàng)稅額比重嚴(yán)重過高異常。

35、增值稅專用發(fā)票用量變動(dòng)異常。

36、納稅人銷售貨物發(fā)票價(jià)格變動(dòng)異常。

37、法人戶籍非本地、法人設(shè)立異常集中。

38、企業(yè)大量存在“會(huì)務(wù)費(fèi)”“材料一批”“咨詢費(fèi)”“服務(wù)費(fèi)”“培訓(xùn)費(fèi)”等無證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞。

39、企業(yè)代別人掛靠社保。

結(jié)語(yǔ)：

我們也需要知道，金稅工程并非納稅人的應(yīng)用客戶端，它主要部署于稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。那么，在金稅四期時(shí)代，基于其功能定位，哪些信息流將直接處于金稅四期監(jiān)控之下呢？顯然，這將包括發(fā)票流（銷售發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票）、資金流（銀行流水）、物流（存貨變化等）、企業(yè)經(jīng)營(yíng)資料和其他信息流（來自上下游、媒體、情報(bào)交換等）。同時(shí)，金稅工程的決策支持等系統(tǒng)將在稅負(fù)測(cè)算、分析比較和其他大數(shù)據(jù)應(yīng)用方面發(fā)揮作用。對(duì)虛開騙稅等違法犯罪行為將從事后打擊向事前事中精準(zhǔn)防范轉(zhuǎn)變。

我們還需要知道，目前的納稅人申報(bào)信息除發(fā)票信息、稅務(wù)登記信息、報(bào)表信息、某些專項(xiàng)申報(bào)信息外，并不包括企業(yè)的賬務(wù)流，即不包括明細(xì)分類賬簿和憑證。金稅工程的顆粒度并未細(xì)致到可以直接稽核企業(yè)的賬務(wù)，因此納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等稅務(wù)檢查手段仍將繼續(xù)發(fā)揮重要作用。納稅人需要繼續(xù)做好會(huì)計(jì)核算，稅收籌劃必須以合法合理為前提。

當(dāng)然，作為納稅人，無論金稅工程發(fā)展到第幾期，都需要知道最好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略是依法納稅和合規(guī)籌劃，始終保持良好的納稅信用，以適應(yīng)“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管新體系。

從金稅四期下建筑業(yè)財(cái)政管理現(xiàn)狀及未來發(fā)展趨勢(shì)的探討

引言：隨著金稅三期的全面推廣，建筑業(yè)的稅收管理實(shí)現(xiàn)了從紙質(zhì)申報(bào)到電子申報(bào)的轉(zhuǎn)變。同時(shí)，隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，建筑業(yè)也在不斷壯大。在這樣的背景下，金稅四期作為國(guó)家財(cái)政和稅務(wù)部門推出的新一代財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，將對(duì)建筑業(yè)的財(cái)稅管理帶來新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。本文將從金稅四期下建筑業(yè)財(cái)政管理現(xiàn)狀、金稅四期對(duì)建筑業(yè)財(cái)政管理的影響以及未來發(fā)展趨勢(shì)三個(gè)方面進(jìn)行探討。

一、金稅四期下建筑業(yè)財(cái)政管理現(xiàn)狀

1.1 建筑業(yè)納稅人數(shù)量逐年增長(zhǎng)

據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2019年全國(guó)房地產(chǎn)開發(fā)投資同比增長(zhǎng)10.3%，其中住宅投資增速達(dá)11.2%，而建筑行業(yè)納稅人數(shù)量也隨之逐年增長(zhǎng)。這意味著，在未來一段時(shí)間內(nèi)，建筑行業(yè)將繼續(xù)保持較高增長(zhǎng)率。

1.2 建筑行業(yè)納稅人多為中小企業(yè)

盡管建筑行業(yè)納稅人數(shù)量不斷增加，但多數(shù)為中小企業(yè)。中小企業(yè)在財(cái)稅管理方面存在較大問題，如財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等。這些問題將影響到建筑行業(yè)的財(cái)政管理水平。

二、金稅四期對(duì)建筑業(yè)財(cái)政管理的影響

2.1 電子發(fā)票的推廣

金稅四期推廣電子發(fā)票，使得建筑行業(yè)納稅人可以通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行發(fā)票開具和領(lǐng)用，大大提高了納稅人的辦事效率。同時(shí)，也減少了紙質(zhì)發(fā)票帶來的環(huán)境污染。

2.2 稅收風(fēng)險(xiǎn)防范能力增強(qiáng)

金稅四期采用先進(jìn)的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，可以對(duì)企業(yè)銷售、采購(gòu)等數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和比對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并進(jìn)行處理。這使得企業(yè)在遇到不法分子時(shí)更容易保護(hù)自己的利益。

2.3 財(cái)務(wù)管理水平提升

金稅四期下建筑行業(yè)財(cái)務(wù)管理將實(shí)現(xiàn)全面數(shù)字化、精確化和高效化。通過系統(tǒng)自動(dòng)化處理流程和數(shù)據(jù)分析，可以有效降低企業(yè)成本，并提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

三、未來發(fā)展趨勢(shì)

3.1 信息技術(shù)與財(cái)政管理的深度融合

未來，建筑行業(yè)將進(jìn)一步推廣信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化財(cái)務(wù)管理。同時(shí)，建筑行業(yè)納稅人也將更加重視企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范。

3.2 加強(qiáng)稅收征管意識(shí)

金稅四期的推廣將加強(qiáng)企業(yè)對(duì)稅收征管的重視，提高企業(yè)遵紀(jì)守法意識(shí)。同時(shí)，也將促進(jìn)建筑行業(yè)的合規(guī)發(fā)展。

稅收系統(tǒng)

結(jié)論：

隨著金稅四期的全面推廣，建筑行業(yè)的財(cái)政管理水平將得到提升。然而，在未來的發(fā)展中仍需要加強(qiáng)對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用和內(nèi)部控制機(jī)制的完善。只有這樣，才能實(shí)現(xiàn)建筑行業(yè)財(cái)政管理水平的長(zhǎng)足發(fā)展。

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